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管帐核算劳动流程图

文章作者:  发布日期:2019-10-20 04:49

  

管帐核算劳动流程图

管帐核算劳动流程图

  会计核算工作流程图_财务管理_经管营销_专业资料。工作流程 一、会计核算工作流程图(各类账表以手工账为例,财务软件自动生成) 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记现金、 银行存 款 日记账 登记明细分类账 登记科目汇总表 登记总分类账 工作流程 一、会计核算工作流程图(各类账表以手工账为例,财务软件自动生成) 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记现金、 银行存 款 日记账 登记明细分类账 登记科目汇总表 登记总分类账 登记财务报表 编制各项明细表 进行财务分析 编表说明 1.取得并审核原始凭证 在日常费用管理中, 对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。审 核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。审核内容: A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规 范、摘要明了、字迹清晰,大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已 经部门负责人审批, 补充说明的费用事项需在备注栏注明。报销凭证需先整理分 类后填写。 B.原始凭证审核 ? 贴序需按报销凭证填写的顺序,一般按小上大下,零散票据、面积过大票据 需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原 始凭证分开填写。 ? 原始凭证不得有涂划、修改痕迹,开具日期不得超过报销的合理周期,一般 为一个月内,超过合理周期一概不给予办理报销。特殊业务的需问明原由并 有相关人员证明或提前告之财务部。 ? 原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有 关规定的要求,有否违反财经制度的现象;原始凭证中所列的经济业务事项 是否真实, 有无弄虚作假情况。 如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、 费用,擅自扩大开支范围、提高开支标准,巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、 津贴等违反财经制度和财经纪律的情况,不仅不能作为合法真实的原始凭 证,而且要按规定进行处理。关于采购报销的,还需将采购申请单作为附件 附在相关原始凭证后面。 ? 原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、 有利于提高经济效益的原则,有否违反该原则的现象。如经审核原始凭证后 确实有使用预算结余购买不需要的物品,不能作为合理的原始凭证。 ? 原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容,有否应填未填或填写 不清楚的现象。如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称,无填 证单位或制证人员签章,业务内容与附件不符等情况,不能作为内容完整的 原始凭证。 ? 原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证 后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应,业务所涉及的数量与单价的 乘积与金额不符,金额合计错误等情况,不能作为正确的原始凭证。对于审 核后的原始凭证,如发现有不符合上述要求,有错误或不完整之处,应当按 照有关规定进行处理;如符合有关规定,则根据审核无误的原始凭证给予报 销处理。 ? 取不到凭证处理。因特殊业务办理,取不到相关原始凭证的,需填制酒店内 部证明凭证。注明业务内容摘要、数量、金额及取不到凭证原由经相关证明 人证实。 2.编制、审核记账凭证 根据符合有关规定,且经过实际报销的报销凭证进行记账凭证编制。 ? 会计记账采用的是借贷记账法。记账规则是:有借必有贷,借贷必相等。 ? 记账方式采用收付转记账凭证,能细化凭证操作,便于查询整理。收字记账 凭证是针对现金、银行收入相关业务的凭证,凭证借方只能出现现金、银行 存款科目;付字记账凭证在做凭证时与收字记账凭证相反,只能在贷方出现 现金、银行存款科目;转字记账凭证是针对除现金、银行收支以外的相关业 务。 ? 记账凭证分录编制时,须按照业务报销日期序时登记,简明概述各项业务摘 要,以便事后查询。 ? 进行记账凭证分录编制过程,允许多借多贷,多借少贷,少借多贷。但为其 规范性、日常查阅方便。分录总行数不得超过 15 行。 ? 记账凭证登记完毕后需经审计人员审核方能编制各类账簿。 3.编制各类明细账、总账账簿 根据审核无误的记账凭证编制各类明细账、总账账簿。 ? 在账簿启用时,必须填列“账簿启用和经管人员一览表” ,载明单位名称、 账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期,会计主管人员和记 账人员签名或盖章;更换记账人员时,应由会计主管人员监交,在交接记录 内写明交接日期和交接人员姓名,并由交接人员和会计主管人员签名或盖 章。 ? 登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。 记账时, 应将会计凭证的日期、 种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内,同时在会计凭证上注明 所记账簿的页数或划“√”符号,表示已经登记入账。 ? 账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时,必须用蓝、黑墨水书写, 不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。 ? 账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类账中,应在每一 账户的首页注明账户的名称;各种账簿都必须按编写的页次逐页、按行序连 续登记,不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行登记,应将空页、空行 用红色墨水对角划线,加盖“作废”戳记,并由记账人员签章。 ? 账簿记录必须逐页结转。每登记满一张账页时,应在最后一行登记本页发生 额合计和余额,并在“摘要”栏中写明“转次页”字样;然后将发生额合计 和余额记入下一账页的第一行,并在“摘要”栏中写明“承上页”字样。 ? 必须按照规定的方法更正错账。如果发现账簿记录有差错,应根据错误的具 体情况,采用规定的方法予以更正,不得涂改、挖补、乱擦或用褪色药水消 除原有字迹。 ? 现金、银行日记账出纳员也需编制,以便于期末对账。 ? 使用财务系统软件则只需在账簿按其查询要求筛选查询科目、期间、相关查 询信息即可。 4.财务报表编制、分析 根据各类明细账,编制酒店利润表、资产负债表。 ? 利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的,其具体内容取决 于收入、费用、利润等会计要素及其内容,利润表项目是收入、费用和利润 要素内容的具体体现。从反映企业经营资金运动的角度看,它是一种反映企 业经营资金动态表现的报表,主要提供有关企业经营成果方面的信息,属于 动态会计报表。 主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润, 其他业务收入-其务业务成本=其他业务利润, 主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润, 营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额, 利润总额-所得税费用=净利润 如果.以上有亏损的为“-” 。 净利润=总账的本年利润, 累计净利润+年初未分配利润=资产负债表中所有者权益的未分配利润数。 ? 资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、·不行错过的职称培训2019年职称评审2019-10-10,年末)全部资产、 负债和所有者权益情况的会计报表,它表明权益在某一特定日期所拥有或控 制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它属于在一 定时点财务状况的静态报表。 资产=负债+所有都权益


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